Sisteme de Raportare Management

••• Ezra Estakhrian/Stone/Getty Images

După cum sugerează fraza, sistemele de raportare de management captează tipurile de date necesare managerilor unei companii pentru a conduce afacerea. Tipurile de date financiare care sunt prezentate în rapoartele anuale sunt de obicei esențiale. Astfel de informații financiare detaliate sunt compilate de conturi, Conturi Publice Certificate (CPA) și Chartered Global Management Accountant (CGMA) .

Cu toate acestea, sistemele robuste de raportare a managementului vor găzdui date la niveluri mult mai detaliate decât sunt prezentate publicului investitor. De exemplu, a servicii financiare rezultatele financiare generale ale firmei pot fi transformate în situații de profit și pierdere aranjate după:

• Organizație (cum ar fi divizie, unitate de afaceri sau departament)
• Regiunea geografică
• Produs
• segmentul de clienți
• Clienți specifici (atât retail, cât și instituționali)
• Consultant financiar

Între timp, parametrii financiari, cum ar fi veniturile, cheltuielile și profiturile, nu sunt singura preocupare a sistemelor de raportare a managementului. În cele mai bune companii, acestea sunt, de asemenea, utilizate pentru a urmări o varietate de variabile nefinanciare care sunt de interes pentru management, cum ar fi:

• Numărul de angajați
• Clienți, gospodării și/sau conturi
• Bunurile clienților aflate în custodie
• Bani noi neți depuși sau retrași de către clienți
• Performanța investițională a activelor clienților aflate în administrare

Proiectanți și utilizatori ai acestor sisteme

Controlorii și directorii financiari (CFO) tind să-și dedice o mare parte din timp proiectării, implementării, menținerii și ajustării sistemelor de raportare a managementului, precum și monitorizării și analizării rezultatelor acestora și recomandării conducerii de cursuri de acțiune bazate pe astfel de analiză. Membrii personalului din tehnologia informației și știința managementului sunt adesea parteneri cheie cu managerii financiari și analiștii financiari în dezvoltarea și întreținerea sistemelor de raportare managerială.

Desktop versus mainframe

În multe cazuri, totuși, sistemele de raportare de management sunt construite și întreținute strict folosind computere desktop, foi de calcul Excel încorporate și rulează pe computere personale, mai degrabă decât programate în medii mainframe. În companiile mari și mici, deopotrivă, motivele utilizării computerului desktop (care necesită adesea cantități mari de introducere manuală a datelor) sunt în general două.

În primul rând, costurile de dezvoltare și întreținere tind să fie mult mai mici decât în ​​cazul aplicațiilor mainframe.

În al doilea rând, un mediu de calcul desktop permite o flexibilitate mult mai mare în schimbarea algoritmilor de calcul și a formatelor de raportare decât o face o aplicație tipică bazată pe mainframe. Este o considerație vitală în mediile de afaceri dinamice în care structura corporativă, ofertele de produse, procesele de afaceri, metodele analitice și/sau cerințele de raportare sunt în flux constant sau în care conducerea este predispusă să pună frecvent întrebări non-standard sau personalizate analiştilor săi financiari. .

Automatizare versus procese manuale

Ceea ce se numesc sisteme de raportare de management sunt, în multe firme, adesea puternic dependente de procesele manuale și departe de a fi complet (sau chiar în principal) automatizate. De exemplu, multe dintre rapoartele care ajung pe birourile directorilor de fapt pot fi foi de calcul completate manual cu date și formatate de personal. În acest sens, sistemele de raportare a managementului sunt adesea, într-un sens mai strict, procese mai mult decât sisteme informaționale, așa cum este înțeleasă în general această expresie.

Aplicații ale raportării manageriale

Sistemele de raportare managerială sunt adesea instrumente critice pentru evaluarea performanței organizațiilor și a managerilor și, uneori, a angajaților de nivel inferior. Rezultatele pot fi determinanți-cheie ai compensației, cum ar fi stabilirea fondurilor de bonus. De exemplu, șeful și personalul unei unități de afaceri ar putea avea bonusurile eliminate din profitul pe care un sistem de raportare de management îl atribuie acelei unități. La fel pentru a manager de produs , dacă firma are un sistem de măsurare a profitabilității produsului bine dezvoltat.De asemenea, pentru un manager de marketing pentru dezvoltarea și rentabilitatea unui anumit segment de clienți, dacă se măsoară performanța acelui segment.

Obstacole în calea dezvoltării sistemelor de raportare de management

O problemă comună în dezvoltarea schemelor de raportare a managementului este că datele necesare pentru a completa raportul anual al firmei, Formularul 10-K, Formularul 10-Q, declarațiile fiscale corporative și rapoartele către agențiile de reglementare (printre alte circumscripții externe) pot să nu fie suficient de detaliate. sau într-un format adecvat pentru a efectua tipurile de analize (unele dintre ele menționate mai sus) de care managementul ar putea avea nevoie pentru a evalua firma și liniile sale constitutive de afaceri și pentru a-și ajusta direcția strategică. Raportarea conducerii este un termen general pentru aceste tipuri de analize care sunt utilizate intern de conducere, mai degrabă decât raportate către entități externe (cum ar fi publicul investitor, autoritățile fiscale și organismele de reglementare).

Probleme analitice cheie

Dezvoltarea sistemelor de raportare managerială se confruntă adesea cu obstacole legate de probleme analitice cheie, cum ar fi:

• Metodologii interne de preț de transfer
• Atribuirea cheltuielilor generale corporative produselor sau clienților individuali
• Dezagregarea modificărilor activelor clienților în impacturile separate ale modificărilor prețurilor pieței (adică, performanța investițiilor) și ale depozitelor și retragerilor nete

În cele mai multe cazuri, aceste provocări analitice sunt susceptibile de mai multe metode, fiecare dintre ele având dezavantaje proprii și nu este în mod demonstrabil superioară în toate situațiile.